Simples Nacional Puro ou Híbrido? Entenda o que muda em 2027 e por que setembro de 2026 será importante

A Reforma Tributária vai trazer uma mudança importante para as empresas optantes pelo Simples Nacional.

A partir de 2027, essas empresas poderão ter que tomar uma decisão em relação ao IBS e à CBS: manter esses tributos dentro da sistemática do Simples Nacional ou optar pela apuração desses dois tributos pelo regime regular.

É daí que surgem as expressões “Simples Puro” e “Simples Híbrido”.

Mas qual é a diferença entre eles? Qual opção pode ser mais vantajosa? E por que essa decisão pode afetar preços, margens e até a relação da empresa com seus clientes?

Vamos entender de forma simples.

O que são Simples Puro e Simples Híbrido?

Primeiro, é importante esclarecer que “Simples Puro” e “Simples Híbrido” são expressões utilizadas para facilitar a compreensão dos diferentes caminhos possíveis para o IBS e a CBS. Não são novos regimes tributários criados com esses nomes.

Na prática, a empresa continuará sendo optante pelo Simples Nacional. O que muda é a forma de tratamento do IBS e da CBS.

Simples Puro

No chamado Simples Puro, a empresa mantém o IBS e a CBS dentro da sistemática do Simples Nacional.

Ou seja, esses tributos continuam sendo recolhidos dentro do regime simplificado.

A principal vantagem desse caminho é a simplicidade operacional.

A empresa continua utilizando uma sistemática que já conhece, sem precisar assumir todas as características da apuração regular do IBS e da CBS.

Por outro lado, essa escolha pode ter consequências em relação aos créditos tributários nas operações realizadas com outras empresas.

E é justamente aí que a análise começa a ficar mais interessante.

Simples Híbrido

No chamado Simples Híbrido, a empresa continua enquadrada no Simples Nacional para os demais tributos, mas passa a apurar IBS e CBS pelo regime regular.

Isso significa que a empresa terá uma sistemática diferente especificamente para esses dois tributos.

A mudança pode aumentar a complexidade dos controles fiscais e contábeis, mas também pode proporcionar uma dinâmica diferente de apropriação e transferência de créditos de IBS e CBS.

Por isso, o Híbrido não deve ser analisado simplesmente como uma opção para “pagar menos imposto”.

A questão é muito mais ampla.

Por que essa escolha pode ser tão importante?

Imagine uma empresa que vende produtos ou presta serviços para outras empresas.

Hoje, o cliente pode olhar principalmente para o preço apresentado pelo fornecedor.

Com a Reforma Tributária, porém, o crédito de IBS e CBS gerado pela operação poderá ganhar importância na decisão de compra.

Isso pode mudar a forma como empresas comparam fornecedores.

Um exemplo simples

Imagine que duas empresas estejam oferecendo um produto semelhante.

A empresa A apresenta uma proposta de R$ 10.000.

A empresa B apresenta uma proposta de R$ 10.500.

À primeira vista, a empresa A parece ser a opção mais barata.

Mas suponha que a operação com a empresa B permita ao comprador aproveitar uma quantidade maior de créditos tributários.

Nesse caso, o comprador não deveria analisar apenas os R$ 10.000 contra R$ 10.500.

Ele precisará considerar também o efeito dos créditos que poderá recuperar.

Isso significa que, em determinadas situações, a proposta com o maior preço nominal poderá representar um custo efetivo menor para o comprador.

É uma mudança importante na lógica de formação de preços.

O perfil do cliente será cada vez mais importante

Uma empresa que vende principalmente para pessoas físicas pode enfrentar uma realidade bastante diferente de uma empresa que vende principalmente para outras empresas.

Quando o cliente é uma pessoa física, a questão do crédito tributário normalmente não terá o mesmo peso na decisão de compra.

Já no mercado B2B, o crédito de IBS e CBS poderá entrar diretamente na análise econômica da operação.

Por isso, uma empresa que hoje pensa apenas:

“Qual regime paga menos imposto?”

talvez esteja fazendo a pergunta errada.

A pergunta precisa ser mais ampla:

“Qual opção deixa minha empresa mais competitiva considerando meus custos, meus clientes, meus preços e os créditos tributários envolvidos?”

O Simples Híbrido não significa automaticamente pagar menos

Esse é um dos principais pontos que precisam ser compreendidos.

Escolher o regime regular para IBS e CBS não significa automaticamente que a empresa terá uma carga tributária menor.

A empresa precisará analisar também os créditos que poderá aproveitar nas suas próprias compras e operações.

Imagine, por exemplo, uma empresa que possui poucos custos e poucos fornecedores que geram créditos.

Nesse caso, o resultado pode ser completamente diferente daquele de uma empresa que possui uma cadeia de fornecedores com grande volume de operações tributadas.

Por isso, duas empresas do mesmo segmento podem chegar a conclusões diferentes.

O que deve entrar na análise?

A decisão entre manter IBS e CBS no Simples ou optar pelo regime regular deve considerar vários fatores.

Entre eles:

• faturamento da empresa;
• atividade exercida;
• perfil dos clientes;
• percentual das vendas para pessoas físicas e empresas;
• fornecedores utilizados;
• estrutura de custos;
• créditos de IBS e CBS que poderão ser aproveitados;
• créditos que poderão ser transferidos aos clientes;
• formação dos preços;
• margem de lucro;
• impacto no fluxo de caixa;
• necessidade de controles fiscais e contábeis adicionais.

Ou seja, não basta comparar duas alíquotas.

É necessário fazer uma simulação.

O preço poderá ganhar uma nova lógica

A Reforma Tributária poderá fazer com que empresas passem a olhar para seus preços de uma maneira diferente.

No mercado B2B, por exemplo, o comprador poderá avaliar não apenas:

“Quanto vou pagar?”

mas também:

“Quanto vou conseguir recuperar em créditos?”

Isso pode fazer com que empresas optantes pelo Simples precisem rever sua política comercial.

Em alguns mercados, a capacidade de gerar créditos para o cliente poderá se transformar em um elemento de competitividade.

Isso significa que a decisão tributária poderá deixar de ser apenas uma questão do departamento fiscal.

Ela poderá afetar diretamente:

vendas → preços → margens → negociação com clientes → competitividade.

E por que setembro de 2026 é tão importante?

A escolha relacionada ao tratamento do IBS e da CBS precisa ser analisada com antecedência.

Isso porque uma decisão tomada para 2027 pode produzir efeitos muito além do simples preenchimento de uma opção tributária.

A empresa precisará entender previamente como cada cenário afetará sua operação.

Por isso, setembro de 2026 deve entrar no planejamento tributário das empresas optantes pelo Simples Nacional.

Esperar o último momento para fazer essa análise pode ser um erro.

A empresa precisa de tempo para levantar informações, conversar com a contabilidade, simular cenários e entender os impactos comerciais.

Quais perguntas a empresa deveria fazer?

Antes de tomar uma decisão, vale colocar algumas perguntas na mesa:

1. Quanto minha empresa recolherá em cada cenário?

2. Quanto de crédito de IBS e CBS poderei aproveitar?

3. Quanto de crédito meus clientes poderão aproveitar?

4. A maior parte dos meus clientes são empresas ou pessoas físicas?

5. Meus principais concorrentes poderão oferecer condições tributárias mais interessantes aos clientes?

6. Minha estrutura de custos favorece um modelo ou outro?

7. Como a escolha afetará meus preços e minha margem?

8. Minha empresa está preparada para os controles adicionais do regime regular?

Essas respostas são muito mais importantes do que simplesmente descobrir qual opção apresenta a menor alíquota.

Não existe uma escolha melhor para todas as empresas

Esse talvez seja o ponto mais importante.

Não existe uma resposta universal para a pergunta “Simples Puro ou Simples Híbrido?”.

Uma empresa que vende diretamente ao consumidor pode chegar a uma conclusão.

Uma empresa que fornece principalmente para outras empresas pode chegar a outra.

Da mesma forma, uma empresa com muitos custos e fornecedores pode ter um resultado diferente de outra empresa com uma estrutura de custos muito menor.

Por isso, copiar a decisão de outra empresa pode ser um erro.

A escolha precisa ser baseada nos números e nas características do próprio negócio.

O que fazer agora?

As empresas optantes pelo Simples Nacional não precisam esperar 2027 para começar a se preocupar.

O momento de começar a análise é agora.

O ideal é levantar:

• composição do faturamento;
• principais produtos e serviços;
• perfil dos clientes;
• principais fornecedores;
• estrutura de custos;
• margem das operações;
• impacto esperado dos créditos;
• possíveis alterações nos preços.

Com essas informações em mãos, será possível comparar os cenários e entender qual alternativa pode ser mais adequada.

Conclusão

A Reforma Tributária pode transformar uma decisão que parecia exclusivamente fiscal em uma decisão estratégica para o negócio.

O chamado Simples Puro tende a preservar uma estrutura mais simples para a empresa, enquanto o Simples Híbrido pode trazer uma dinâmica diferente para o IBS e a CBS, especialmente em relação aos créditos tributários.

Mas nenhum dos dois caminhos deve ser considerado automaticamente melhor.

A pergunta mais importante não é:

“Qual paga menos?”

É:

“Qual modelo é mais adequado para o meu negócio, considerando impostos, créditos, clientes, preços, custos e competitividade?”

Com a aproximação de 2027, essa análise ganha ainda mais importância.

Para as empresas optantes pelo Simples Nacional, setembro de 2026 deve ser tratado como um marco importante no planejamento da transição para o novo sistema tributário.

Quanto antes a empresa fizer as simulações, maior será sua capacidade de tomar uma decisão consciente — e evitar que uma escolha tributária acabe prejudicando seus preços, sua margem ou sua competitividade.

Fonte oficial: Portal da Reforma Tributária — Governo Federal

Observação técnica: “Puro” e “Híbrido” são nomenclaturas didáticas, não são dois novos regimes oficiais. Vale acompanhar a regulamentação definitiva e o cronograma de opção, pois estamos tratando de uma regra com aplicação futura, pode haver alterações.